Nakaz zapłaty podatku dochodowego. Cel płatności w nakazie zapłaty przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych w momencie zwolnienia. Numer UIN nie jest objęty wymogami IRS

W polu 107 zlecenia płatniczego należy wskazać okres rozliczeniowy, za który opłacany jest podatek lub składka. Z treści pola 107 powinno jasno wynikać, za jaki okres płacony jest podatek. Można także wskazać konkretną datę w polu 107. W ostatnim czasie Federalna Służba Skarbowa wydała pismo z dnia 12 lipca 2016 r. nr ZN-4-1/12498, w którym stwierdziła, że ​​fiskus powinien wypełnić kilka odcinków wpłaty w celu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Czy zgodnie z nowymi zasadami wypełniania odcinków płatniczych należy teraz wskazać pole 107? Czy jest możliwość kontynuowania jednej płatności? Rozwiążmy to.

Informacje wstępne

Pole 107 należy wypełnić, aby wskazać częstotliwość płatności podatku lub konkretny termin płatności podatku, jeżeli taki dzień jest określony w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (klauzula 8 Regulaminu, zatwierdzona przez zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n).

W polu 107 wpisuje się 10-cyfrowy kod okresu podatkowego. Pierwsze dwa znaki to okres płatności podatku. Na przykład dla kwartalnego - CV, miesięcznego - MS, rocznego - GD.

Czwarta i piąta cyfra to numer okresu podatkowego. Na przykład, jeśli podatek jest płacony za sierpień, wskazane jest „08”.

Znaki od siódmego do dziesiątego wskazują rok. Kropki umieszcza się zawsze przy trzecim i szóstym znaku. Na przykład – KV.03.2016.

Nowe wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej w sprawie pola 107

Z pisma Federalnej Służby Skarbowej z dnia 12 lipca 2016 r. nr ZN-4-1/12498 wynika, że ​​w przypadku przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych z różnymi terminami płatności agent podatkowy powinien sporządzić kilka zleceń płatniczych.

Tym samym Federalna Służba Podatkowa faktycznie zaleca nowe zasady wypełniania zleceń płatniczych od lipca 2016 r. Przecież wcześniej takich żądań ze strony organów podatkowych nie było. Jednak po pojawieniu się tych zaleceń księgowi mieli pytania, co dokładnie wpisać w polu 107.

Co dokładnie mam teraz wskazać w polu 107?

Przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych przepisy podatkowe ustanawiają kilka terminów płatności i dla każdego z tych terminów przypisany jest konkretny termin płatności (patrz „”).
Oto kilka przykładów.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń, premii i świadczeń materialnych należy przekazać do budżetu nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu (ust. 1 ust. 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład.
Pracodawca wypłacił pracownikom wynagrodzenie za lipiec w dniu 4 sierpnia 2016 roku. W takim przypadku datą otrzymania dochodu będzie 31 lipca, datą poboru podatku u źródła będzie 4 sierpnia. A ostatecznym terminem przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu jest 5 sierpnia 2016 r. Czy to oznacza, że ​​na odcinku wpłaty należy wpisać datę 08.05.2016?


A może w polu 107 zlecenia płatniczego można wpisać „MS.07.2016” aby było jasne, że jest to podatek za lipiec?

Podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zwolnień lekarskich i wynagrodzeń urlopowych

Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany z rent czasowych, świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem oraz z wynagrodzenia urlopowego należy przekazać najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym wypłacono dochód (ust. 2 ust. 6 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Przykład.
Pracownik przebywa na urlopie od 25 sierpnia do 15 września 2016 r. 15 sierpnia wypłacono mu wynagrodzenie za urlop. W tym przypadku datą otrzymania dochodu i datą poboru podatku dochodowego od osób fizycznych jest 15 sierpnia, a ostatecznym dniem przekazania podatku do budżetu jest 31 sierpnia 2016 roku. Czy w polu 107 odcinka wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych prawidłowe byłoby wpisanie daty 31.08.2016 r.? A może powinienem wskazać „MS.08.2016”?

Jak wypełnić pole 107 w sytuacjach niejednoznacznych

Przyjrzyjmy się teraz kilku typowym sytuacjom wypełnienia pola 107 przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sytuacja 1. Jednoczesne wynagrodzenie i dodatek urlopowy

W sierpniu organizacja jednocześnie tego samego dnia wydała wynagrodzenia za lipiec i wynagrodzenie urlopowe.

Rozwiązanie. W odniesieniu do wynagrodzeń za datę uzyskania przychodu przyjmuje się ostatni dzień miesiąca, za który jest on naliczany. W przypadku wynagrodzenia urlopowego jest to dzień wypłaty pieniędzy. Dlatego musisz dokonać dwóch płatności. W polu 107 dla podatku od wynagrodzeń wpisz „MS.07.2016”, a w polu 107 dla podatku od wynagrodzeń – „MS.08.2016”. Dzięki temu będzie jasne, za który miesiąc przekazujesz podatek. I takie podejście spełni nowe zalecenia organów podatkowych.

Sytuacja 2. Jednoczesne wynagrodzenie i zwolnienie lekarskie

We wrześniu organizacja jednocześnie tego samego dnia wydała pensje za sierpień i wynagrodzenie urlopowe.

Rozwiązanie. W odniesieniu do wynagrodzeń za datę uzyskania przychodu przyjmuje się ostatni dzień miesiąca, za który jest on naliczany. W przypadku wynagrodzenia urlopowego jest to dzień wypłaty pieniędzy. Dlatego musisz dokonać dwóch płatności. W polu 107 dla podatku od wynagrodzeń wpisz „MS.08.2016”, a w polu 107 dla podatku od wynagrodzeń – „MS.09.2016”.

Sytuacja 3. Wynagrodzenie urlopowe zostało wypłacone w innym miesiącu

Rozwiązanie. W przypadku wynagrodzenia urlopowego za datę uzyskania przychodu uważa się dzień wydania pieniędzy. Nie ma znaczenia, w którym miesiącu pracownik bierze urlop. Dlatego też w polu 107 odcinka przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego należy wpisać „MS.08.2016”. Oznacza to, że wykażesz, że wypłaciłeś wynagrodzenie urlopowe w sierpniu 2016 r.

Sytuacja 4. Wynagrodzenie i premia jednocześnie

Sytuacja 5: płatności na rzecz wykonawców

Za usługi świadczone w sierpniu wykonawca otrzymał wynagrodzenie we wrześniu.

Organy podatkowe chcą zobaczyć dokładny termin płatności podatku na potwierdzeniu wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Co wpisać w polu 107 odcinka wypłaty ekwiwalentu urlopowego, przykładowe polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu urlopu znajduje się w artykule.

Wynagrodzenie urlopowe, które firma wypłaca pracownikom, należy obliczyć, potrącić i przekazać do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym celu należy sporządzić polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego. Podpowiemy Ci dalej, na jakie szczegóły zwrócić uwagę i jak wypełnić formularz płatności.

Przykładowy nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego

Aby opłacić podatek od wynagrodzenia urlopowego, należy wystawić osobne polecenie zapłaty. Poniżej znajduje się zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego oraz zasady jej wypełniania.

Wiele osób zadaje sobie pytanie, czy istnieje możliwość przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego i wynagrodzenia w jednej wpłacie? Odpowiedź brzmi: tak, jeśli daty uzyskania przychodów przypadają w tym samym miesiącu. Jest to możliwe w przypadku, gdy pensje i ekwiwalenty urlopowe zostały przekazane ostatniego dnia miesiąca.

Wypełnienie polecenia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu urlopów

Nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wynagrodzenia urlopowego jest wypełniany zgodnie z zasadami zawartymi w zarządzeniu Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n. W pole 104 wskazać 20-cyfrowy kod BCC dla płatności urlopowych. BCC jest taki sam jak dla wynagrodzenia - 182 1 01 02010 01 1000 110.

W pole 105 wpisz kod OKTMO. Jeżeli firma posiada odrębne oddziały, które samodzielnie wypłacają pracownikom pensje i świadczenia urlopowe, w polu 105 należy wpisać kod OKTMO w miejscu lokalizacji oddziału (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.02.2016 r. nr BS-4-11 /1395@).

W pole 106 „Podstawa płatności” Przekazując podatek dochodowy od osób fizycznych, należy podać dwucyfrowy kod literowy „TP”.

W pola 108 „Numer dokumentu” I 109 „Data dokumentu” Zawsze wpisuj zero, niezależnie od miesiąca, za który płacisz podatek.

Pole 110 „Rodzaj płatności” nie wypełniaj polecenia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, pozostaw je puste. Wyjątkiem są organizacje budżetowe. Płacąc wynagrodzenie urlopowe ze środków budżetowych, są zobowiązani do wpisania kodu 1 w polu 110 (Instrukcja Banku Rosji z dnia 5 lipca 2017 r. Nr 4449-U).

W pole 24 „Cel płatności” w poleceniu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu urlopu należy wskazać dodatkowe informacje związane z przelewem pieniężnym. Przykładowo, jeśli płacisz podatek od wrześniowego wynagrodzenia urlopowego, wpisz w tym polu - podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego za wrzesień 2017 r.

Jak wypełnić pola 21, 101 i 107, zobacz kolejne sekcje.

Kolejność zapłaty w poleceniu płatniczym za 2017 rok

W pole 21 wprowadzić polecenie zapłaty. Bank potrzebuje tych informacji. Jeżeli na koncie nie będzie wystarczającej ilości pieniędzy, bank odpisze pieniądze w sposób określony w art. 855 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych zalicza się do piątego priorytetu po potrąceniach z tytułu tytułów wykonawczych i wynagrodzeń. Dlatego w polu 21 „Nakaz zapłaty” w formularzu wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku należy wpisać cyfrę „5”.

Status płatnika w zleceniu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

W pole 101 spółki muszą wskazać swój status podatkowy. Informacje te pomogą organom podatkowym ustalić, kto dokładnie przekazuje wpłatę do budżetu.

Sposób wypełnienia pola „Status płatnika” w formularzu wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. określa Załącznik nr 5 do zarządzenia nr 107n Ministra Finansów z dnia 12 listopada 2013 r.

Przenosząc podatek od płatności na pracowników, spółki uznawane są za agentów podatkowych. W związku z tym status w płatnościach podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku będzie wynosić „02”.

Pole 107 na odcinku wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Płacąc podatki w pole 107 spółki wskazują okres podatkowy. Federalna Służba Podatkowa Rosji wyjaśniła, co należy wpisać w polu 107 nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w piśmie nr BS-3-11/4028@ z dnia 01.09.2016 r.

Przekazując podatek od wynagrodzenia urlopowego, w polu 107 firmowego dowodu wpłaty wystarczy podać kod miesiąca, za który naliczony został przychód i pobrany został podatek.

Przykład:

15 września firma wypłaciła pracownikowi wynagrodzenie urlopowe w wysokości 12 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych został przekazany do budżetu 20 września. Jaki miesiąc należy wskazać w rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych? Firma w polu 107 „Okres rozliczeniowy” w płatności podatku dochodowego od osób fizycznych musi wskazać MS.09.2017.

Co się stanie, jeśli okres wskazany na wpłacie podatku dochodowego od osób fizycznych będzie nieprawidłowy? Możesz poprawić błąd w polu 107, wyjaśniając płatność (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 października 2016 r. Nr BS-4-11/20365). Aby to zrobić, napisz oświadczenie do inspektoratu. Nie czekaj, aż organy podatkowe zażądają kar. A jeśli zostały już naliczone, oświadczenie wyjaśniające zresetuje sankcje.

Przyjrzyjmy się przykładom, jak prawidłowo wypełnić nakazy zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 r. z wynagrodzeń, urlopów, zwolnień lekarskich, a także po zwolnieniu i karach. Można je pobrać bezpłatnie. Dostępna jest także usługa wypełniania pasków płatności online.

Uwaga! Przygotowaliśmy przykładowy nakaz zapłaty spełniający wszystkie wymogi prawne. Pomoże księgowemu prawidłowo przenieść podatki do budżetu. Pobierz za darmo:

Zlecenie płatnicze możesz wygenerować także online w programie BukhSoft. Program sam ustawi prawidłowy kod BCC, zlecenia płatniczego i okresu podatkowego. Spróbuj za darmo:

Pobierz przykładowy formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych

Pola zlecenia płatniczego

Aby prawidłowo przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, należy poprawnie wypełnić wszystkie pola odcinka wpłaty. Przyjrzyjmy się tym najtrudniejszym do wypełnienia.

W polu 16 „Odbiorca” należy dwukrotnie podać nazwę regionu i prawidłowy numer podatkowy, na przykład: „UFK dla miasta Serpukhov (IFTS Rosji nr 25 dla miasta Serpukhov).”

W 21. polu „Nakaz zapłaty” należy wpisać 5 dla płatności standardowej i 3 dla płatności na żądanie organów podatkowych.

W polu 22 „UIN” wpisz zero.

W polu 24 „Cel płatności” podaj dodatkowe informacje dotyczące przekazania podatku, np. „Podatek dochodowy od osób fizycznych za maj 2019 r”.

W polu 61. „NIP odbiorcy” należy podać numer identyfikacji podatkowej, w którym zarejestrowana jest spółka lub jej odrębny oddział.

W polu 101 „Status płatnika” należy wpisać „02” w przypadku, gdy firma lub przedsiębiorca indywidualny jest agentem podatkowym. Kiedy indywidualny przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych od swoich dochodów, wpisuje „09”.

W 103. polu „Punkt kontrolny odbiorcy” należy podać NIP kontroli, w której zarejestrowana jest firma lub urząd skarbowy, w którym zarejestrowany jest odrębny oddział.

Pole 104 „KBK” to bardzo ważny szczegół. Wartość BCC uzależniona jest od statusu agenta podatkowego i płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. BCC za 2019 rok, por. tabela 1.

W 106. polu „Podstawa płatności” płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów, wprowadź kod TP. Płacąc karę, należy wskazać AP.

W polu 107 „Okres płatności podatku dochodowego od osób fizycznych” należy wskazać okres naliczania podatku. Tak więc płacąc podatek dochodowy od wynagrodzeń, zwolnień chorobowych, urlopu za maj w czerwcu wpisz: MS.05.2019. Płacąc karę w podatku dochodowym od osób fizycznych, wpisz zero. Przedsiębiorcy indywidualni w systemie powszechnym, płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych za 2019 rok, muszą wskazać GD.00.2019.

W 108. polu „Numer dokumentu” i 109. polu „Data dokumentu” wpisz zero. Płacąc karę, podaj w tych polach numer i datę decyzji, za którą zostałeś pociągnięty do odpowiedzialności.

Pole 110 „Rodzaj płatności” nie musi być wypełniane. Dokonują tego agenci podatkowi, którzy dokonują płatności na rzecz osób fizycznych z budżetu (stypendia dla studentów, wynagrodzenia dla pracowników sektora publicznego itp.).

KBK o wydanie nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za 2019 rok

Wszystkie BCC z tytułu zapłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych przez firmy i przedsiębiorców dla pracowników oraz w innych sytuacjach zebraliśmy w wygodnej tabeli.

Przykładowy nakaz zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za 2019 rok z wynagrodzeń pracowników

Ogólnie rzecz biorąc, przy wypłacie wynagrodzenia dniem faktycznego otrzymania dochodu jest ostatni dzień miesiąca wypłaty. Podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany jest w dniu jego zapłaty. Płacąc wynagrodzenie w ratach, musisz zapłacić podatek od każdej raty.

Co do zasady, od zaliczki nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych. Należy ją jednak wstrzymać w przypadku wypłaty zaliczki w ostatnim dniu miesiąca lub w przypadku uzyskania przez pracownika w bieżącym miesiącu dochodu niepieniężnego lub świadczenia majątkowego.

Złóż odcinek wpłaty i przekaż podatek dochodowy od osób fizycznych w dniu wypłaty wynagrodzenia lub najpóźniej następnego dnia.

Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu urlopów i zwolnień lekarskich w 2019 r. (wzór wypełnienia)

Podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu urlopów i zasiłków chorobowych należy przekazać przed końcem miesiąca ich zapłaty. Zlecenie wypłaty lepiej też wystawić w dniu wypłaty dochodu, nie później jednak niż następnego dnia.

Nakaz zapłaty przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych dla zwalnianych pracowników

Podatek pobierany u źródła w dniu wypłaty ostatniego wynagrodzenia i innych dochodów pracownika. Od tych kwot przenieś podatek dochodowy od osób fizycznych i dokonaj płatności w taki sam sposób, jak w przypadkach podanych powyżej.

Zapłata kar z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 2019 (przykład)

Jeżeli firma lub indywidualny przedsiębiorca nie przekazał do budżetu podatku od dochodów swoich pracowników lub nie przekazał go w całości, grożą mu zaległości i kary (art. 75 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), a także kara grzywna (art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Organy podatkowe naliczą kary na całą spółkę. Jednocześnie będą uwzględniać daty uzyskania przez pracowników dochodu oraz moment faktycznego poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeżeli w rozliczeniu błędnie uwzględniono podatek dochodowy od osób fizycznych, który nie został skorygowany w terminie (orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 02.06.2018 nr 6-P), zostanie pobrana kara. Jeśli w sprawozdaniu zostanie prawidłowo wskazana kwota podatku, wystarczy spłacić dług i przekazać do budżetu kary za zwłokę. Nie ma potrzeby składania wyjaśnień. W takim przypadku podatek i kary należy uiścić przed wykryciem zaległości przez inspektorów (post. Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 marca 2014 r. nr 18290/13).

Przykładowy formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych 2019 dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy indywidualni w systemie ogólnym płacą podatek dochodowy od osób fizycznych od uzyskanych dochodów najpóźniej do 15 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Nakaz zapłaty– jest to dokument, za pomocą którego właściciel rachunku bieżącego zleca bankowi przelanie środków na inny, wskazany rachunek. W ten sposób można opłacić towary lub usługi, wpłacić zaliczkę, spłacić pożyczkę, dokonać wpłat i składek rządowych, czyli w istocie zapewnić dowolny przepływ środków finansowych dozwolony przez prawo.

Polecenia płatnicze muszą być sporządzane zgodnie z procedurą ustaloną przez Ministerstwo Finansów, ponieważ są przetwarzane automatycznie. Nie ma znaczenia, czy płatność zostanie przekazana do banku w formie papierowej, czy przesłana za pośrednictwem Internetu.

Złożony formularz opracowany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i zatwierdzony przez ustawodawstwo federalne musi zostać poprawnie wypełniony, ponieważ koszt błędu może być zbyt wysoki, zwłaszcza jeśli jest to nakaz zapłaty podatku.

AKTA

Aby uniknąć problemów związanych z nieprawidłowym wypełnieniem pól zlecenia płatniczego, zrozumiemy cechy każdej komórki.

Kod płatności

Szczegóły przyszłej płatności oraz informacje na jej temat znajdują się w specjalnie wyznaczonych polach formularza płatności. Wiele informacji jest zapisanych w formie zakodowanej. Kod jest taki sam dla wszystkich uczestników procesu:

• płatnik;
• słoik;
• odbiorcą środków.

Dzięki temu możliwe jest automatyczne rozliczanie płatności w elektronicznym zarządzaniu dokumentami.

Instrukcja krok po kroku dotycząca wypełnienia zlecenia płatniczego

W przykładowym formularzu każdej komórce przypisany jest numer, aby ułatwić wyjaśnienie jej znaczenia i dokładne określenie sposobu jej wypełnienia.

Sprawdź, czy korzystasz z aktualnego formularza zlecenia płatniczego, zaktualizowanego w 2012 r. Nowy formularz zatwierdzony jest w załączniku nr 2 do rozporządzenia Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2912 r. nr 383-P.

Sprawdź numer podany w prawym górnym rogu. Bez względu na to, dla kogo przeznaczone są pieniądze wysłane poleceniem wypłaty, będą wskazane te same cyfry - 0401060 . To jest numer formularza ujednoliconego obowiązującego dzisiaj.

Zaczynamy po kolei wypełniać pola dokumentu.
Pole 3- numer. Płatnik wskazuje numer płatności zgodnie ze swoim wewnętrznym porządkiem numeracji. Bank może udostępnić numer osobom fizycznym. To pole nie może zawierać więcej niż 6 znaków.

Pole 4- data. Format daty: dwie cyfry dnia, dwie cyfry miesiąca, 4 cyfry roku. W formie elektronicznej data jest formatowana automatycznie.

Pole 5- typ płatności. Musisz wybrać sposób płatności: „pilny”, „telegraficzny”, „pocztą”. Wysyłając płatność za pośrednictwem banku klienta, należy podać zakodowaną wartość akceptowaną przez bank.

Pole 6- Suma w cursive. Liczbę rubli zapisuje się słownie wielką literą (słowo to nie jest skracane), kopiejki zapisuje się cyframi (słowo „kopek” również nie ma skrótów). Dopuszczalne jest niewskazanie kopiejek, jeśli kwota jest kwotą całkowitą.

Pole 7- suma. Przesłane pieniądze w liczbach. Ruble należy oddzielić od kopiejek znakiem – . Jeśli nie ma kopiejek, po rublach wstaw =. W tym polu nie powinno być żadnych innych znaków. Liczba musi odpowiadać słowom w polu 6, w przeciwnym razie płatność nie zostanie przyjęta.

Pole 8– płatnik. Osoby prawne muszą podać skróconą nazwę i adres, osoby fizyczne – imię i nazwisko oraz adres rejestracyjny, osoby prowadzące prywatną praktykę oprócz tych danych rodzaj działalności, indywidualny przedsiębiorca – w nawiasie należy podać pełną nazwę, status prawny i adres . Nazwa (tytuł) jest oddzielona od adresu symbolem //.

Pole 9- Numer konta. Dotyczy to numeru rachunku płatnika (kombinacja 20 cyfr).

Pole 10– bank płatniczy. Pełna lub skrócona nazwa banku i miasto, w którym się znajduje.

Pole 11-BIK. Kod identyfikacyjny należący do banku płatnika (zgodnie z Katalogiem uczestników rozliczeń za pośrednictwem Centralnego Banku Rosji).

Pole 12– numer rachunku korespondencyjnego. Jeżeli płatnik jest obsługiwany przez Bank Rosji lub jego oddział, pole to nie jest wypełniane. W pozostałych przypadkach należy podać numer subkonta.

Pole 13- bank odbiorcy. Nazwa i miasto banku, do którego przesyłane są środki.

Pole 14– BIC banku odbiorcy. Wypełnij w taki sam sposób, jak w punkcie 11.

Pole 15– numer subkonta odbiorcy. Jeśli pieniądze są wysyłane do klienta Banku Rosji, nie ma potrzeby wypełniania pola.

Pole 16- odbiorca. Osoba prawna jest oznaczona pełną lub skróconą nazwą (obie można zrobić od razu), przedsiębiorca indywidualny - statusem i imieniem, prywatnie prowadzący indywidualni przedsiębiorcy muszą dodatkowo wskazać rodzaj działalności, a wystarczy podać nazwę osoby fizycznej w całości (bez nachylenia). Jeżeli środki zostaną przekazane do banku, wówczas informacja z pola 13 zostaje zduplikowana.

Pole 17– Numer konta odbiorcy. 20-cyfrowy numer rachunku odbiorcy środków.

Pole 18– rodzaj operacji. Kod ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej: w przypadku zlecenia płatniczego będzie to zawsze 01.

Pole 19- Termin płatności. Pole pozostaje puste.

Pole 20- cel płatności. Patrz paragraf 19, dopóki Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie wskaże inaczej.

Pole 21– kolejka do płatności. Wskazana jest liczba od 1 do 6: kolejka zgodnie z art. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Najczęściej używane liczby to 3 (podatki, składki, pensje) i 6 (płatność za zakupy i dostawy).

– kod UIN. W 2014 r. wprowadzono niepowtarzalny identyfikator rozliczeniowy: 20 cyfr w przypadku osoby prawnej i 25 w przypadku osoby fizycznej. Jeżeli nie ma numeru UIN, wprowadza się 0.

Pole 23- rezerwa. Zostaw puste.

Pole 24- cel płatności. Zapisz, na co przekazywane są środki: nazwa produktu, rodzaj usługi, numer i data umowy itp. Nie jest konieczne podawanie podatku VAT, ale lepiej być po bezpiecznej stronie.

Pole 43– pieczęć płatnika. Umieszczony wyłącznie na papierowej wersji dokumentu.

Pole 44– podpisy. Na papierze płatnik składa podpis zgodny ze wzorem znajdującym się na karcie złożonej podczas rejestracji rachunku.

Pole 45– znaki bankowe. Na formularzu papierowym banki nadawcy i odbiorcy środków umieszczają pieczątki i podpisy osób uprawnionych, a w wersji elektronicznej – datę realizacji zlecenia.
Pole 60– INN płatnika. 12 znaków dla osoby fizycznej, 10 dla osoby prawnej. Jeśli nie ma numeru NIP (jest to możliwe w przypadku osób fizycznych), wpisz 0.

Pole 61– NIP odbiorcy. Podobnie jak w paragrafie 28.

Pole 62– data wpływu do banku. Wypełnia sam bank.

Pole 71– data odpisu. Wydawane przez bank.

WAŻNY! Komórki 101-110 należy wypełnić tylko wtedy, gdy płatność przeznaczona jest na podatek lub cło.

Pole 101– status płatnika. Kod od 01 do 20, określający osobę lub organizację przekazującą środki. Jeżeli kod mieści się w zakresie od 09 do 14, to należy koniecznie wypełnić pole 22 lub pole 60.
Pole 102– Punkt kontrolny płatnika. Kod przyczyny rejestracji (jeśli jest dostępny) – 9 cyfr.

Pole 103– Punkt kontrolny odbiorcy. 9-cyfrowy kod, jeśli został przydzielony. Pierwsze dwie cyfry nie mogą być zerami.

Pole 104– . Nowość na rok 2016. Kod klasyfikacji budżetu odzwierciedla rodzaj dochodów rosyjskiego budżetu: cło, podatek, składka ubezpieczeniowa, opłata handlowa itp. 20 lub 25 znaków, wszystkie cyfry nie mogą być zerami.

Pole 105- kod . Wskazany od 2014 roku zamiast OKATO. Według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Terytoriów Miejskich w tym polu należy wpisać 8 lub 11 cyfr przypisanych do Twojej miejscowości.

Pole 106– podstawa płatności. Kod składa się z 2 liter i wskazuje różne powody płatności, np. OT - spłata odroczonego zadłużenia, DE - zgłoszenie celne. W 2016 roku wprowadzono kilka nowych kodów literowych podstawy płatności. Jeżeli lista kodów nie wskazuje wpłaty do budżetu, w komórce wpisuje się 0.

Pole 107– wskaźnik okresu podatkowego. Zaznacza się częstotliwość płacenia podatku: MS – miesięcznie, CV – raz na kwartał, PL – co pół roku, GD – rocznie. Datę wpisuje się po oznaczeniu literowym. Jeżeli płatność nie jest podatkiem, ale cłem, w tej komórce wpisany jest kod odpowiedniego organu.

Pole 108– numer podstawy płatności. Od 28 marca 2016 roku w tym polu należy wpisać numer dokumentu, na podstawie którego dokonywana jest płatność. Wybór dokumentu następuje w zależności od kodu podanego w polu 107. Jeżeli w komórce 107 znajduje się TP lub ZD, to w polu 108 należy wpisać 0.

Pole 109– data dokumentu podstawy płatności. Zależy od pola 108. Jeśli w polu 108 znajduje się 0, w tej komórce wpisane jest również 0.

Pole 110- typ płatności. W 2015 roku zmieniły się zasady wypełniania tego pola. Komórki tej nie trzeba wypełniać, gdyż pole 104 wskazuje KBK (jej 14-17 cyfr dokładnie odzwierciedla podtypy dochodów budżetowych).

Dodatkowe niuanse

Standardowo formularz płatności należy sporządzić w 4 egzemplarzach:

• Pierwszy jest używany przy odpisywaniu w banku płatnika i trafia do codziennych dokumentów bankowych;
• Drugi służy do uznania środków na koncie odbiorcy w jego banku, przechowywanych w dokumentach dnia banku odbiorcy;
• 3. potwierdza transakcję bankową, załączoną do wyciągu z rachunku odbiorcy (w jego banku);
• Czwarty egzemplarz z pieczątką banku zwracany jest płatnikowi jako potwierdzenie przyjęcia wpłaty do realizacji.

NOTATKA! Bank przyjmie płatność, nawet jeśli na koncie płatnika nie będzie wystarczającej ilości środków. Ale zamówienie zostanie zrealizowane tylko wtedy, gdy będzie na to wystarczająca ilość środków.

Jeżeli płatnik kontaktuje się z bankiem w celu uzyskania informacji o sposobie realizacji jego polecenia wypłaty, powinien otrzymać odpowiedź w następnym dniu roboczym.

Przygotowaliśmy dla Ciebie filmową instrukcję jak wypełnić formularz płatności w celu uiszczenia kar.

Zapłata kar nakazem zapłaty w latach 2018-2019

Na wstępie przypomnijmy, że poprzez kary zapewnione jest terminowe uiszczanie obowiązkowych opłat. Jednocześnie kara nie jest sankcją, ale środkiem tymczasowym.

Więcej o karach podatkowych przeczytasz w tym artykule.

Polecenie zapłaty kar ma zarówno podobieństwa do polecenia zapłaty kwoty głównej (wskazuje ten sam status płatnika, te same dane odbiorcy, ten sam dysponent dochodów), jak i różnice. Przyjrzyjmy się temu ostatniemu bardziej szczegółowo.

Zatem pierwszą różnicą jest KBK (pole 104). W przypadku kar podatkowych zawsze występuje kod klasyfikacji budżetu, w 14-17 cyfrach wskazany jest kod podtypu dochodu - 2100. Kod ten wiąże się ze znaczącą zmianą w wypełnianiu poleceń zapłaty: od 2015 roku nie wypełniamy już pole zewnętrzne 110 „Typ płatności” .

Wcześniej przy płaceniu kar wpisywany był w nim kod kary PE. Teraz pozostawiamy to pole puste, a fakt, że jest to kara, można zrozumieć właśnie z KBK.

UWAGA! Od 2019 roku tryb ustalania BCC reguluje nowy regulacyjny akt prawny – Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 08.06.2018 nr 132n. Zarządzenie nr 65n z dnia 1 lipca 2013 r. straciło moc. Nie będzie to miało jednak wpływu na ogólną procedurę nadawania kar BCC.

Podstawa zapłaty – druga cecha kary pieniężnej

Podstawą płatności jest druga różnica w zapłacie kar (pole 106). Dla płatności bieżących podajemy tutaj TP. Jeśli chodzi o kary, możliwe są następujące opcje:

1. Sami obliczyliśmy kary i zapłaciliśmy je dobrowolnie. W tym przypadku podstawą płatności będzie najprawdopodobniej kod ZD, czyli dobrowolna spłata zadłużenia za upłynął termin podatkowy, okresy rozliczeniowe (sprawozdawcze) w przypadku braku wymogu ze strony Federalnej Służby Podatkowej, ponieważ my, jako zasady, kary transferowe nie za bieżący okres, ale za przeszły.
2. Zapłata kar na wniosek Federalnej Służby Podatkowej. W tym przypadku podstawą płatności będzie postać TP.
3. Przeniesienie kar na podstawie protokołu kontroli. Jest to podstawa płatności na rzecz AP.

Cecha 3 – pole 107 „Okres podatkowy”

W zależności od tego, co było podstawą płatności, wypełnienie tego pola będzie się różnić:

• W przypadku dobrowolnego płacenia kar (podstawa PP) będzie tutaj 0, gdyż kary nie mają częstotliwości płacenia, która jest wpisana w płatności bieżące. Jeśli podajesz kary za jeden konkretny okres (miesiąc, kwartał), powinieneś to wskazać np. MS.02.2019 - kary za luty 2019.
• Przy płatności na żądanie organów podatkowych (podstawa TR) – okres wskazany we wniosku.
• Spłacając kary zgodnie z raportem weryfikacyjnym (podstawą AP), umieszczają również 0.

Jak wskazać numer i datę dokumentu - podstawy do zapłaty kar

Jeśli sam płacisz karę, wpisz 0 w polach 108 „Numer dokumentu” i 109 „Data dokumentu”.

We wszystkich pozostałych przypadkach w polu 108 należy podać numer dokumentu - podstawę płatności (np. reklamacja) i nie wpisywać znaku „Nie”.

W polu 109 należy wskazać:

• data wymogu Federalnej Służby Podatkowej - dla podstawy płatności TR;
• datę wydania decyzji o pociągnięciu (odmowie pociągnięcia) do obowiązku podatkowego – na podstawie umowy administracyjnej.

Przykładowy nakaz zapłaty kar za 2019 rok można obejrzeć i pobrać na naszej stronie internetowej:

Jeśli kary będą należne

Wszystkie powyższe cechy zapłat za kary dotyczą obecnie także zapłacenia kar z tytułu składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem składek na wypadek obrażeń), które od 2017 roku stały się wpłatami do urzędu skarbowego.

O procedurze realizacji poleceń zapłaty składek ubezpieczeniowych dowiesz się z tego materiału.

Zmiany te nie dotknęły jednak składek na ubezpieczenie wypadkowe, a kary za nie, jak i same te składki, w dalszym ciągu odprowadzane są do ZUS. Opłacając zarówno składki, jak i kary na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w polach 106 „Podstawa opłacania”, 107 „Okres rozliczeniowy”, 108 „Numer dokumentu” i 109 „Data dokumentu” należy wpisać 0 (pkt 5, 6 załącznika nr 4 do rozporządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n). A jeśli kary są płacone na wniosek funduszu i zgodnie z protokołem kontroli, ich dane podaje się w celu zapłaty.

Wyniki

Nakaz zapłaty kary wystawiany jest analogicznie do nakazu zapłaty podatku (wskazany jest ten sam status płatnika, te same dane odbiorcy i ten sam dysponent dochodów).

Zapłata kar według rodzaju podatków i opłat dokonywana jest według odrębnych BCC, w kategoriach 14-17, z których wskazany jest kod podrodzaju dochodu – 2100. Na specjalne zamówienie wydzielone są pola dowodu wpłaty za przelew kary („Podstawa płatności” i „Okres rozliczeniowy” są wypełnione) ).